Largo plazo frente a. Ganancias de capital a corto plazo: Una visión general
Cuando usted vende un activo de capital por más de su precio de compra original, el resultado es una ganancia de capital. Los activos de capital incluyen acciones, bonos, metales preciosos, joyas y bienes inmuebles. El impuesto que pagará sobre la plusvalía depende del tiempo que haya tenido el activo antes de venderlo. Las ganancias de capital se clasifican como a largo o a corto plazo y se gravan en consecuencia.
Es importante tener en cuenta los impuestos sobre las plusvalías cada vez que venda un activo, especialmente si se dedica a las operaciones diarias por Internet. En primer lugar, los beneficios que obtenga están sujetos a impuestos. En segundo lugar, es posible que haya oído que las plusvalías tributan más favorablemente que otros tipos de ingresos, pero no siempre es así. Como se ha mencionado anteriormente, depende del tiempo que se haya tenido esos activos antes de venderlos.
Las ganancias de capital a largo plazo se derivan de los activos que se mantienen durante más de un año antes de ser enajenados. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan según los umbrales graduados de la renta imponible al 0%, 15% o 20%. El tipo impositivo de la mayoría de los contribuyentes que declaran plusvalías a largo plazo es del 15% o inferior.
Las plusvalías a corto plazo tributan igual que los ingresos ordinarios. Hasta el 37% en 2021, dependiendo de su nivel impositivo.
Puntos clave
- Los activos de capital incluyen acciones, bonos, metales preciosos, joyas y bienes inmuebles.
- La venta de un activo de capital por un valor superior al precio de compra original da lugar a una ganancia de capital.
- La venta de un activo de capital después de poseerlo durante menos de un año da lugar a una ganancia de capital a corto plazo, que se grava como renta ordinaria.
- Las ganancias de capital a largo plazo son el resultado de la venta de activos de capital poseídos durante más de un año y están sujetas a un impuesto del 0%, 15% o 20%.
- Las ganancias de capital relacionadas con el arte, las antigüedades, las joyas, los metales preciosos, las colecciones de sellos, las monedas y otros objetos de colección están sujetas a un impuesto fijo del 28%, independientemente de sus ingresos.
Diferencias clave
Una ganancia de capital a corto plazo resulta de la venta de un activo poseído durante un año o menos. Mientras que las ganancias de capital a largo plazo suelen tributar a un tipo más favorable que el salario o los sueldos, las ganancias a corto plazo no se benefician de ningún tipo impositivo especial. Están sujetos a tributación como ingresos ordinarios.
Al igual que las rentas imponibles normales, las ganancias a corto plazo están sujetas al tramo marginal del impuesto sobre la renta que le corresponda. Actualmente hay siete U.S. tramos de impuestos federales, con tipos que van del 10% al 37%.
Las plusvalías netas se calculan en función de su base ajustada en un activo. Es la cantidad que pagó para adquirir el activo, menos la depreciación, más los costes en los que incurrió durante la venta del activo y los costes de las mejoras que realizó. Si un activo le es regalado, entonces usted hereda la base del donante.
El impuesto sobre una ganancia de capital a largo plazo es casi siempre menor que si se vende el mismo activo y se realiza la ganancia en menos de un año. Dado que las ganancias de capital a largo plazo suelen tributar a un tipo más favorable que las ganancias de capital a corto plazo, puede minimizar el impuesto sobre las ganancias de capital si mantiene los activos durante un año o más.
Tipos impositivos de las plusvalías a largo plazo
Tras la aprobación de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), el tratamiento fiscal de las ganancias de capital a largo plazo cambió. Antes de 2018, los tramos impositivos para las ganancias de capital a largo plazo estaban estrechamente alineados con los tramos del impuesto sobre la renta. La TCJA creó tramos impositivos únicos para el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. Estas cifras generalmente cambian de un año a otro.
| Tipos impositivos para las ganancias de capital a largo plazo 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Estado de la declaración | Tipo del 0% | Tasa del 15% | 20% de tasa |
| Soltero | Hasta 40.400 dólares | 40.401 dólares hasta 445.850 dólares | Más de 445.850 dólares |
| Jefe de familia | Hasta 54.100 dólares | De 54.101 dólares a 473.750 dólares | Más de 473.750 dólares |
| Casado que presenta una declaración conjunta | Hasta 80.800 dólares | De 80.801 a 501.600 dólares | Más de 501.600 dólares |
| Casado que declara por separado | Hasta 40.400 dólares | De 40.401 a 250.800 dólares | Más de 250.800 dólares |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
| Tipos impositivos para las ganancias de capital a largo plazo 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Estado de declaración | Tasa del 0% | Tipo del 15% | Tasa del 20% |
| Soltero | Hasta 41.675 dólares | De 41.676 dólares a 459.750 dólares | Más de 459.750 dólares |
| Cabeza de familia | Hasta 55.800 dólares | 55.801 dólares a 488.500 dólares | Más de 488.500 dólares |
| Casado con declaración conjunta | Hasta 83.350 dólares | De 83.351 a 517.200 dólares | Más de 517.200 dólares |
| Casado que declara por separado | Hasta 41.675 dólares | 41.676 dólares hasta 258.600 dólares | Más de 258.600 dólares |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
Tipos impositivos de las plusvalías a corto plazo
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como si fueran ingresos ordinarios. Cualquier ingreso que reciba de inversiones que haya mantenido durante menos de un año debe incluirse en su renta imponible de ese año. Por ejemplo, si tiene 80.000 dólares de ingresos imponibles procedentes de su salario y 10.000 dólares de inversiones a corto plazo, su renta imponible total es de 90.000 dólares.
El impuesto que pagará por las plusvalías a corto plazo sigue los mismos tramos impositivos que los ingresos ordinarios.
| Tipos impositivos para las ganancias de capital a corto plazo 2021 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Estado civil | 10% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% |
| Soltero | Hasta 9.950 dólares | 9.951 dólares a 40.525 dólares | 40.526 dólares a 86.375 dólares | 86.376 $ a 164.925 $ | 164.926 a 209.425 dólares | 209.426 dólares a 523.600 dólares | Más de 523.600 dólares |
| Jefe de familia | Hasta 14.200 dólares | 14.201 dólares hasta 54.200 dólares | De 54.201 a 86.350 dólares | De $86.351 a $164.900 | De 164.901 dólares a 209.400 dólares | De 209.401 a 523.600 dólares | Más de 523.600 dólares |
| Casado que presenta una declaración conjunta | Hasta 19.900 dólares | 19.901 dólares a 81.050 dólares | De 81.051 a 172.750 dólares | De 172.751 a 329.850 dólares | De 329.851 a 418.850 dólares | 41.851 a 628.300 dólares | Más de 628.300 dólares |
| Casados que declaran por separado | Hasta 9.950 dólares | 9.951 dólares a 40.525 dólares | 40.526 $ a 86.375 $ | Entre 86.376 y 164.925 dólares | De 164.926 dólares a 209.425 dólares | De 209.426 dólares a 314.150 dólares | Más de 314.150 dólares |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
| Tipos impositivos para las ganancias de capital a corto plazo 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Estado civil | 10% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% |
| Único | Hasta 10.275 dólares | De 10.276 a 41.775 dólares | De 41.776 a 89.075 dólares | 89.076 dólares hasta 170.050 dólares | De 170.051 dólares a 215.950 dólares | De 215.951 a 539.900 dólares | Más de 539.900 dólares |
| Jefe de familia | Hasta 14.650 dólares | 14.651 dólares a 55.900 dólares | De 55.901 a 89.050 dólares | De 89.051 a 170.050 dólares | De 170.051 dólares a 215.950 dólares | 215.951 dólares a 539.900 dólares | Más de 539.900 dólares |
| Casado que presenta una declaración conjunta | Hasta 20.550 dólares | De 20.551 a 83.550 dólares | 83.551 dólares hasta 178.150 dólares | 178.151 dólares a 340.100 dólares | 340.101 dólares hasta 431.900 dólares | De 431.901 a 647.850 dólares | Más de 647.850 dólares |
| Casado que declara por separado | Hasta 10.275 dólares | 10.276 dólares a 41.775 dólares | De 41.776 a 89.075 dólares | 89.076 dólares a 170.050 dólares | Entre 170.051 y 215.950 dólares | De 215.951 dólares a 323.925 dólares | Más de 323.925 dólares |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos
Los ingresos ordinarios se gravan con tipos graduales en función de sus ingresos. Es posible que una ganancia de capital a corto plazo (o al menos parte de ella) sea gravada a un tipo superior al de sus ingresos ordinarios. Esto es así porque puede hacer que parte de sus ingresos totales pasen a un tramo impositivo marginal más alto.
En nuestro ejemplo anterior, utilizando los tipos impositivos federales de 2021, y suponiendo que declaras esos ingresos como persona soltera, estarías en el tramo impositivo del 22% con tus ingresos imponibles procedentes de tu salario. Sin embargo, debido a la naturaleza progresiva del sistema tributario federal, los primeros 9.950 dólares que gane se gravarían al 10%, sus ingresos desde 9.951 dólares hasta 40.525 dólares se gravarían al 12%, y sólo los ingresos desde 40.526 dólares hasta 86.375 dólares se gravarían al 22%.
Parte de su ganancia de capital de 10.000 dólares -la parte hasta el límite de 86.375 dólares del tramo- se gravaría al 22%. Los 3.625 dólares restantes de la ganancia, sin embargo, tributarían al 24%, el tipo correspondiente al siguiente tramo impositivo más alto.
Asegúrese de consultar a un contable o a otro profesional financiero que pueda guiarle a través del proceso si tiene problemas para entender cómo afectan las ganancias de capital a su tramo impositivo y a su obligación tributaria global.
Ganancias de capital e impuestos estatales
El hecho de que también tenga que pagar las plusvalías al Estado depende de su lugar de residencia. Algunos estados también gravan las plusvalías, mientras que otros no tienen impuestos sobre las plusvalías o las tratan de forma favorable. Los siguientes estados no tienen impuestos sobre la renta, y por lo tanto no tienen impuestos sobre las ganancias de capital:
- Alaska
- Florida
- Nevada
- Nuevo Hampshire
- Dakota del Sur
- Tennessee
- Texas
- Washington
- Wyoming
Varios estados ofrecen un crédito, una deducción o una exclusión. Por ejemplo, Colorado ofrece una exclusión sobre los bienes inmuebles o tangibles y Nuevo México ofrece una deducción sobre las ganancias sujetas a impuestos federales. Montana tiene un crédito para compensar parte del impuesto sobre las ganancias de capital.
Ganancias de Capital Tasas Especiales y Excepciones
Algunos activos reciben un tratamiento diferente de las ganancias de capital o tienen plazos diferentes a los tipos indicados anteriormente.
Coleccionables
Las ganancias por arte, antigüedades, joyas, metales preciosos, colecciones de sellos, monedas y otros objetos de colección están sujetas a un tipo impositivo del 28%, independientemente de los ingresos.
Acciones cualificadas de pequeñas empresas
El tratamiento fiscal de las acciones de una pequeña empresa cualificada (QSB) depende de cuándo se adquirieron las acciones, quién las adquirió y cuánto tiempo las mantuvo. Para tener derecho a esta exención, las acciones deben haber sido adquiridas a una QSB después de agosto. 10 de 1993, y el inversor debe ser una entidad no corporativa que haya mantenido las acciones durante al menos cinco años.
Una QSB se define generalmente como una corporación C doméstica con activos brutos agregados que nunca han superado los 50 millones de dólares en cualquier momento desde agosto. 10, 1993. Los activos brutos agregados incluyen la cantidad de efectivo que posee la empresa, así como las bases ajustadas de todos los demás bienes que posee la corporación. Además, la QSB debe presentar todos los informes requeridos.
Sólo algunos tipos de empresas entran en la categoría de QSB. Las empresas de los sectores tecnológico, minorista, mayorista y manufacturero son elegibles como QSB, mientras que las del sector de la hostelería, los servicios personales, el sector financiero, la agricultura y la minería no lo son.
Esta exención permitía originalmente al contribuyente excluir el 50% de cualquier ganancia derivada de la venta de las acciones de la pequeña empresa cualificada. Sin embargo, posteriormente se aumentó al 75% para las acciones de la QSB adquiridas a partir de febrero de 2010. 18 de 2009, hasta el 18 de septiembre. 27 de 2010, y luego al 100% por las acciones QSB adquiridas después de septiembre. 27, 2010. La ganancia que es elegible para este tratamiento tiene un límite de $ 10 millones, o 10 veces la base ajustada de las acciones, lo que sea mayor.
Bienes inmuebles ocupados por el propietario
Existe un régimen especial de plusvalías si vende su residencia principal. Los primeros 250.000 dólares de las ganancias de capital de un individuo en la venta de su residencia principal están excluidos de la renta imponible (500.000 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta), siempre que el vendedor haya sido propietario y haya vivido en la casa durante dos de los cinco años anteriores a la venta. Si vendió su casa por menos de lo que pagó por ella, esta pérdida no se considera deducible, ya que las pérdidas de capital por la venta de bienes personales, incluida su casa, no son deducibles.
Por ejemplo, un contribuyente soltero que compró una casa por 300.000 dólares y la vendió por 700.000 dólares obtuvo un beneficio de 400.000 dólares en la venta. Después de aplicar la exención de 250.000 dólares, deben declarar una ganancia de capital de 150.000 dólares. Esta es la cantidad sujeta al impuesto sobre la plusvalía.
En la mayoría de los casos, las reparaciones y mejoras importantes pueden añadirse al coste base de la vivienda. Pueden servir para reducir aún más el importe de la plusvalía imponible. Si se gastó 50.000 dólares para añadir una nueva cocina a su casa, esta cantidad podría añadirse al precio de compra original de 300.000 dólares. Esto elevaría el coste base total para el cálculo de las plusvalías a 350.000 dólares y reduciría la plusvalía imponible de 150.000 a 100.000 dólares.
Inversión inmobiliaria
Los inversores que poseen bienes inmuebles suelen poder aplicar deducciones a su renta imponible total en función de la depreciación de sus inversiones inmobiliarias. Esta deducción pretende reflejar el deterioro constante de la propiedad a medida que envejece, y esencialmente reduce la cantidad que se considera que has pagado por la propiedad en primer lugar. Esto también tiene el efecto de aumentar su ganancia de capital imponible cuando se vende la propiedad.
Por ejemplo, si pagó 200.000 dólares por un edificio y se le permite reclamar 5.000 dólares de amortización, entonces se le tratará posteriormente como si hubiera pagado 195.000 dólares por el edificio. Si luego vende el inmueble, los 5.000 dólares se tratan como una recuperación de esas deducciones por depreciación. El tipo impositivo que se aplica a la cantidad recapturada es del 25%.
Por lo tanto, si se vende el edificio por 210.000 dólares, la plusvalía total sería de 15.000 dólares. Pero 5.000 dólares de esa cifra se tratarían como una recaptura de la deducción de la renta. Esa cantidad recapturada se grava como renta ordinaria, pero con el límite del tipo máximo del 25%. Los 10.000 dólares restantes de ganancia de capital se gravarían a uno de los tipos del 0%, 15% o 20% indicados anteriormente.
Excepciones a la inversión
Las personas con altos ingresos pueden estar sujetas a otro impuesto sobre sus ganancias de capital: el impuesto sobre las rentas netas de inversión. Este impuesto impone una tasa adicional de 3.El 8% sobre tus ingresos por inversiones, incluidas las ganancias de capital si tu renta bruta ajustada modificada (MAGI) supera ciertos máximos: 250.000 dólares si estás casado y declaras conjuntamente o eres cónyuge superviviente, 200.000 dólares si eres soltero o cabeza de familia, y 125.000 dólares si estás casado y declaras por separado.
Ventajas de las ganancias de capital a largo plazo
Puede ser ventajoso mantener las inversiones durante más tiempo si van a estar sujetas al impuesto sobre las plusvalías una vez realizadas.
El tipo impositivo será más bajo para la mayoría de las personas si realizan una ganancia de capital después de un año. Por ejemplo, supongamos que ha comprado 100 acciones de XYZ Corp. acciones a 20 dólares por acción y las vendieras a 50 dólares por acción. Sus ingresos regulares por ganancias son de 100.000 dólares al año, y declara impuestos conjuntamente con su cónyuge. El gráfico siguiente compara los impuestos que pagaría al vender las acciones después de más de un año frente al. después de menos de un año.
| Cómo la paciencia puede compensar con impuestos más bajos | ||
|---|---|---|
| Transacciones y consecuencias | Ganancia de capital a largo plazo | Ganancia de capital a corto plazo |
| Compró 100 acciones @ $20 | $2,000 | $2,000 |
| Vendió 100 acciones @ 50 dólares | $5,000 | $5,000 |
| Ganancia de capital | $3,000 | $3,000 |
| Impuesto sobre la plusvalía | 450 dólares (gravados con el @ 15%) | 660 € (se grava con el @ 22%) |
| Beneficios después de impuestos | $2,550 | $2,340 |
*Este gráfico muestra cómo una pareja casada (que declara conjuntamente) que gana 100.000 dólares al año podría evitar más de 200 dólares en impuestos si espera al menos un año antes de vender las acciones que se han revalorizado 3.000 dólares.
Pagarías 450 dólares de tus ganancias al optar por una ganancia de inversión a largo plazo y tributar a los tipos de ganancia de capital a largo plazo. Pero si hubiera conservado las acciones durante menos de un año (y por lo tanto hubiera incurrido en una ganancia de capital a corto plazo), su beneficio habría tributado al tipo impositivo ordinario. Para nuestra pareja de 100.000 dólares al año, eso desencadenaría un tipo impositivo del 22%, el aplicable a los ingresos superiores a 81.051 dólares en 2021. Eso añade 210 dólares más a la factura del impuesto sobre las plusvalías, lo que supone un total de 660 dólares.
Si bien es posible obtener un mayor rendimiento cobrando sus inversiones con frecuencia y transfiriendo repetidamente los fondos a nuevas oportunidades de inversión, es posible que ese mayor rendimiento no compense las mayores facturas de impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo. La realización de cambios constantes en las participaciones de inversión, que dan lugar a elevados pagos del impuesto sobre las plusvalías y las comisiones, se denomina churning.
¿Suben los tipos de las plusvalías a largo plazo en 2022??
Las plusvalías no suben en 2022 a pesar de las propuestas de cambio de legislación. En septiembre de 2021, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes hizo pública su propuesta de disposiciones de subida de impuestos. La propuesta incluía un aumento del 20% al 25% para el tipo máximo de las plusvalías a largo plazo. La propuesta se redactó para que entrara en vigor a partir de septiembre. 13 de 2021, por lo que las operaciones realizadas antes de esa fecha seguirán sujetas al tipo del 20%, mientras que las posteriores estarán sujetas al 25%.
Cómo calcular la plusvalía por la venta de un inmueble?
Primero debe determinar su base en la propiedad. Su base es el precio de compra original más las cuotas que pagó menos la depreciación sufrida. A continuación, determine el importe realizado. El importe realizado es el precio por el que se vende la propiedad menos las comisiones pagadas por usted. Por último, tiene que restar su base de la cantidad realizada. Si la cifra es positiva, entonces tendrá una ganancia de capital. Si la cifra es negativa, entonces tendrá una pérdida de capital.
Me empujarán mis ganancias de capital a largo plazo a un tramo impositivo de renta ordinaria más alto?
Sus ganancias de capital a largo plazo no harán que sus ingresos ordinarios tributen a un tipo mayor. Los ingresos ordinarios se calculan por separado y tributan a los tipos de ingresos ordinarios. Una mayor ganancia de capital a largo plazo puede hacer que su ganancia de capital a largo plazo se sitúe en un tramo impositivo más alto (0%, 15% o 20%), pero no afectará a su tramo impositivo de ingresos ordinarios.
Sin embargo, si usted tiene ganancias de capital a corto plazo, entonces aumentaría su ingreso ordinario y potencialmente lo empujaría al siguiente tramo marginal del impuesto sobre la renta ordinaria.
El resultado final
El impuesto sobre una ganancia de capital a largo plazo es casi siempre menor que si el mismo activo se vendiera en menos de un año. La mayoría de los contribuyentes no tienen que pagar el tipo más alto a largo plazo. La política fiscal le anima a mantener los activos sujetos a plusvalías durante un año o más.
Fuentes del artículo
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