La gente compra un seguro de vida por muchas razones, y ofrece algunas características únicas que no se encuentran en muchos otros productos financieros. Por ejemplo, el apalancamiento, especialmente en los primeros años de una póliza, en la que se paga una pequeña prima para bloquear una gran prestación por fallecimiento o la capacidad de programar la liquidez a un evento (la prestación por fallecimiento).
Puntos clave
- Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) se crea para poseer y controlar una o varias pólizas de seguro de vida a plazo o permanente mientras el asegurado esté vivo.
- Los ILIT también se utilizan para gestionar y distribuir los ingresos que se pagan tras el fallecimiento del asegurado.
- Las partes de un ILIT son el otorgante, los fideicomisarios y los beneficiarios.
- Un ILIT puede utilizarse para minimizar los impuestos sobre el patrimonio, evitar los impuestos sobre las donaciones, proteger los beneficios del gobierno, proteger los activos, para el control de la distribución, la planificación del legado y varias consideraciones fiscales.
Qué es un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT)?
Un fideicomiso irrevocable de seguro de vida (ILIT) se crea para poseer y controlar una póliza o pólizas de seguro de vida a término o permanente mientras el asegurado está vivo, así como para gestionar y distribuir los ingresos que se pagan a la muerte del asegurado. Una ILIT puede ser propietaria de pólizas de seguro de vida individuales y de segunda mano. Las pólizas „second to die” aseguran dos vidas y pagan una prestación por fallecimiento sólo en el segundo caso.
Un ILIT tiene varias partes: el otorgante, los fideicomisarios y los beneficiarios. El otorgante suele crear y financiar el ILIT. Las donaciones o transferencias realizadas al ILIT son permanentes, y el otorgante cede el control al fiduciario. El fideicomisario gestiona el ILIT y los beneficiarios reciben las distribuciones.
Es importante que el otorgante evite cualquier incidencia en la propiedad de la póliza de seguro de vida, y cualquier prima pagada debe provenir de una cuenta corriente propiedad del ILIT.
Si el otorgante transfiere una póliza de seguro de vida existente a la ILIT, existe un período de tres años de retroceso en el que la prestación por fallecimiento podría incluirse en el patrimonio del otorgante.
También puede haber problemas de donación si la póliza que se transfiere tiene un gran valor en efectivo acumulado. Si hay alguna duda sobre la capacidad del otorgante para obtener cobertura y quiere verificar la asegurabilidad antes de pagar el gasto de tener un fideicomiso redactado, haga que el otorgante solicite la cobertura e incluya al propietario como un fideicomiso a nombrar.
Una vez que la compañía de seguros de vida haya hecho una oferta para una nueva solicitud, en la que se incluya adecuadamente al fideicomiso como propietario, se puede presentar, en sustitución de la solicitud inicial, la póliza será entonces emitida al fideicomiso.
Una vez establecido y financiado, un ILIT puede servir para muchos propósitos, incluyendo los siguientes:
Minimización de los impuestos sobre el patrimonio
Si usted es el propietario y el asegurado, la prestación por fallecimiento de una póliza de seguro de vida se incluirá en su patrimonio bruto. Sin embargo, cuando el seguro de vida es propiedad de un ILIT, el producto de la prestación por fallecimiento no forma parte del patrimonio bruto del asegurado y, por lo tanto, no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio estatal y federal.
Sin embargo, si se redacta correctamente, el ILIT puede proporcionar liquidez para ayudar a pagar los impuestos sobre el patrimonio, así como otras deudas y gastos, mediante la compra de activos del patrimonio del otorgante o a través de un préstamo. Además, las donaciones en vida pueden ayudar a reducir su patrimonio imponible mediante la transferencia de activos al ILIT.
Evitar los impuestos sobre donaciones
Un ILIT bien redactado evita las consecuencias del impuesto sobre donaciones, ya que las aportaciones del otorgante se consideran donaciones a los beneficiarios. Para evitar los impuestos sobre donaciones, es fundamental que el fiduciario, mediante una carta Crummey, notifique a los beneficiarios del fideicomiso su derecho a retirar una parte de las aportaciones durante un periodo de 30 días.
Después de 30 días, el fideicomisario puede utilizar las aportaciones para pagar la prima de la póliza de seguro. La carta Crummey permite que la transferencia se acoja a la exclusión anual del impuesto sobre donaciones al hacer que la donación sea un interés presente y no futuro, lo que evita la necesidad de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones en la mayoría de los casos.
En 2021, podrá donar 15.000 dólares (que aumentarán a 16.000 dólares en 2022) al año a todas las personas que desee. Los 15.000 dólares abarcan todas las donaciones. Un matrimonio puede donar a una persona un total de 30.000 dólares (que aumentarán a 32.000 dólares en 2022) anuales, libres de impuestos. No hay límite al número total de donaciones que puede hacer una pareja.
También puede regalar a alguien más de 15.000 dólares (que aumentarán a 16.000 dólares en 2022) al año, y el exceso se aplicará a su exención del impuesto sobre el patrimonio de por vida de 11.7 millones para 2021 y 12.06 millones de euros para 2022.
Beneficios gubernamentales
Tener el producto de una póliza de seguro de vida propiedad de un ILIT puede ayudar a proteger los beneficios de un beneficiario del fideicomiso que está recibiendo ayuda del gobierno, como los ingresos por discapacidad de la Seguridad Social o Medicaid. El fideicomisario puede controlar cuidadosamente el uso de las distribuciones del fideicomiso para no interferir con la elegibilidad del beneficiario para recibir beneficios gubernamentales.
Protección de activos
Cada estado tiene diferentes normas y límites en cuanto a la cantidad de valor en efectivo o beneficio por fallecimiento que se protege de los acreedores. Cualquier cobertura que supere estos límites mantenida en un ILIT está generalmente protegida de los acreedores del otorgante y/o del beneficiario. Sin embargo, los acreedores pueden embargar cualquier distribución realizada desde el ILIT.
Distribuciones
El fideicomisario de un ILIT puede tener poderes discrecionales para realizar distribuciones y controlar cuándo los beneficiarios reciben el producto de su póliza. El producto del seguro puede pagarse inmediatamente a uno o a todos sus beneficiarios. O puede especificar cómo y cuándo los beneficiarios reciben las distribuciones.
El fideicomisario también puede tener la discreción de proporcionar distribuciones cuando los beneficiarios alcancen ciertos hitos, como graduarse de la universidad, comprar una primera casa o tener un hijo. La decisión depende de usted. Esto puede ser útil en los segundos matrimonios para asegurar el reparto de los bienes o si el otorgante del fideicomiso tiene hijos menores de edad o que necesitan protección financiera.
Planificación del legado
El impuesto sobre el salto generacional (GSTT) grava con un 40% tanto las donaciones directas como las transferencias en fideicomiso a o en beneficio de personas no relacionadas que tengan más de 37.5 años más joven que el donante o a personas emparentadas más de una generación más joven que el donante.
Un ejemplo común es la donación a los nietos en lugar de a los hijos. Un ILIT ayuda a aprovechar la exención de impuestos por salto generacional (GST) del otorgante del fideicomiso, utilizando las donaciones al fideicomiso para comprar y financiar una póliza de seguro de vida.
Dado que el producto de la prestación por fallecimiento se excluye del patrimonio del otorgante, varias generaciones de la familia -hijos, nietos y bisnietos- pueden beneficiarse de los activos del fideicomiso, libres de impuestos sobre el patrimonio y el impuesto sobre bienes y servicios.
Consideraciones fiscales
Los fideicomisos irrevocables tienen un número de identificación fiscal separado y un esquema de impuesto sobre la renta muy agresivo. Sin embargo, el valor en efectivo que se acumula en una póliza de seguro de vida está libre de impuestos, al igual que la prestación por fallecimiento. Para que no haya problemas fiscales por tener una póliza en propiedad en un ILIT.
Si se diseña adecuadamente, un ILIT puede permitir que el fiduciario tenga acceso al valor en efectivo acumulado, tomando préstamos y/o distribuciones sobre una base de costos, incluso mientras el asegurado está vivo. Sin embargo, una vez pagada la prestación por fallecimiento, si los ingresos permanecen en el fideicomiso, cualquier renta de inversión obtenida y no distribuida a los beneficiarios podría estar sujeta a impuestos.
¿Cuál es el principal inconveniente de un fideicomiso irrevocable??
La principal desventaja de un fideicomiso irrevocable es que no se pueden hacer cambios una vez que el fideicomiso está finalizado. Lo que se ponga en el fideicomiso ya no es suyo y esto podría tener graves implicaciones en el futuro. Por ejemplo, si pone una casa o una cantidad importante de dinero en efectivo en el fideicomiso con la intención de que se entregue a su heredero, y luego necesita inesperadamente esos activos en el futuro, no hay nada que pueda hacer para obtenerlos. Sin embargo, en algunos casos, un fideicomiso irrevocable puede ser disuelto por los tribunales dependiendo de la situación.
Cuando el otorgante fallece, ¿qué ocurre con un fideicomiso irrevocable de seguro de vida??
Cuando el otorgante fallezca, el fideicomiso de seguro de vida continuará cobrando los beneficios y luego se distribuirá a los beneficiarios del fideicomiso según lo determinado por el otorgante cuando se creó el fideicomiso.
Para qué sirve un fideicomiso de seguro de vida?
El objetivo principal de un fideicomiso de seguro de vida es disminuir el valor del patrimonio de una persona para reducir el impuesto sobre el patrimonio que se paga por los beneficios del seguro de vida que pasa el otorgante al beneficiario. Los fideicomisos también protegen los activos de los acreedores.
El resultado final
Los ILIT son una poderosa herramienta que debería considerarse en muchos planes de gestión de patrimonio para ayudar a garantizar que su póliza se utilice de la mejor manera posible en beneficio de su familia. E incluso con la exención federal del impuesto sobre sucesiones y donaciones de 11 dólares.7 millones de dólares en 2021 (aumentando a 12.06 millones de euros en 2022), todavía es posible deber impuestos estatales sobre el patrimonio. Muchos estados comienzan a gravar su patrimonio a partir de un millón de dólares o menos.
Fuentes del artículo
Nuestro equipo exige a los redactores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a investigaciones originales de otras editoriales de renombre cuando es necesario. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.