Cuando se trata de presentar los impuestos, conseguir la menor responsabilidad fiscal no es cuestión de habilidad, sino de lo que se sabe. Desgraciadamente, muchos contribuyentes no aprovechan las deducciones y los créditos simplemente porque no son conscientes de ello. Varias de las deducciones que más se pasan por alto se refieren a los gastos médicos y de salud, así como a las primas de seguros. Ten en cuenta que la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) eliminó muchas deducciones, pero dejó sin cambios la mayoría de las que se comentan a continuación.
Puntos clave
- Muchas deducciones perdidas están relacionadas con las primas de seguros, los gastos médicos y otros costes relacionados con la salud.
- El seguro de invalidez es una deducción fiscal importante pero complicada.
- Las aportaciones a la Cuenta de Ahorro para la Salud (HSA) están libres de impuestos hasta un tope predeterminado.
- Las primas de los seguros de vida y de los seguros relacionados con la empresa también pueden ser objeto de deducción.
1. Seguro de invalidez
El seguro de invalidez es probablemente el tipo de prima más común que se pasa por alto como deducción fiscal. Este tipo de seguro puede proporcionarle ingresos complementarios si está incapacitado y no puede trabajar. Sin embargo, la deducibilidad de estas primas es complicada y limitada.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los contribuyentes autónomos deducir „el seguro de gastos generales que paga por los gastos generales del negocio que tiene durante largos períodos de incapacidad causados por su lesión o enfermedad.Pero „no puede deducir las primas de una póliza que pague la pérdida de ingresos por enfermedad o incapacidad”.”
Básicamente, el único seguro de incapacidad que puede deducirse es el que cubre los gastos generales de la empresa mientras se está de baja. Este tipo de seguro cubriría elementos como el alquiler y los servicios públicos que son inevitables durante la baja por incapacidad.
Si se deduce la prima, los ingresos pagados por la póliza se considerarán ingresos imponibles. Por el contrario, las prestaciones de la póliza no estarán sujetas a impuestos si usted mismo paga la prima y no la deduce, un acuerdo utilizado por algunos contribuyentes para poder recibir prestaciones libres de impuestos para cubrir los gastos generales de la empresa si quedan incapacitados. Las ganancias también están sujetas a impuestos si su empleador pagó su seguro de discapacidad, en lugar de si lo compró usted mismo con su dinero después de impuestos.
Hay varias reglas que hay que seguir para deducir los gastos del seguro médico, en función de su situación laboral, de si detalla las deducciones y de si ha pagado las primas con dinero antes o después de los impuestos.
2. Cuentas de ahorro para la salud
Otra ventaja fiscal relacionada con los seguros que deberían conocer las personas que no tienen acceso a la cobertura sanitaria tradicional de grupo es la cuenta de ahorro para la salud (HSA), que combina un elemento de ahorro con ventajas fiscales con una póliza de seguro médico de alta franquicia.
Todas las contribuciones a la HSA, hasta el máximo permitido por la ley, son deducibles de impuestos, incluso para aquellos que no detallan en el Anexo C. Para el ejercicio fiscal de 2022, puede aportar hasta 3.650 $ (frente a 3.600 $ en 2021) si tiene un plan de cobertura individual, o 7.300 $ (frente a 7.200 $ en 2021) si tiene un plan familiar, con una aportación adicional de 1.000 $ permitida para los contribuyentes mayores de 55 años.
Los empresarios también pueden hacer aportaciones a una HSA en nombre de los empleados, de forma similar a un 401(k). Sin embargo, el total de las aportaciones del empresario y del trabajador no puede superar el límite de aportación anual para cada tipo de cobertura.
Las cuentas de ahorro para la salud (HSA) pueden reportar un triple beneficio fiscal en forma de contribuciones deducibles, crecimiento diferido de impuestos y retiros libres de impuestos cuando los fondos se utilizan para pagar gastos médicos cualificados.
3. Gastos médicos
Los gastos médicos son deducibles, pero sólo en la medida en que superen un determinado porcentaje de los ingresos brutos ajustados del contribuyente (AGI). Este porcentaje cambia constantemente debido a diversas legislaciones (la más reciente va del 7.5% a 10%), pero siempre se mantiene lo suficientemente alto como para que la mayoría de la gente no pueda acogerse a la deducción. El porcentaje es del 7.5% de su AGI para los años fiscales 2020 y 2021.
Si tiene facturas médicas importantes pendientes, puede aumentar su deducción programando otros procedimientos o gastos médicos en el mismo año. Una advertencia es que si al año siguiente recibe un cheque de reembolso de su compañía de seguros, entonces tendrá que declarar como ingreso el importe de la deducción que le fue reembolsado al año siguiente.
Por ejemplo, si dedujo 17.000 dólares por una operación quirúrgica en un año y su compañía de seguros le envió un cheque de 10.000 dólares por la operación al año siguiente, esa cantidad tendría que declararse como ingreso en el año en que llega el cheque.
Si existe la posibilidad de que su compañía de seguros le cubra los gastos médicos en el futuro, no declare esta deducción. Siempre puede presentar una declaración enmendada para el año en el que habría recibido la deducción si se le deniega la solicitud de seguro.
4. Desempleo/indemnización laboral
Es importante distinguir la indemnización por desempleo pagada a través de una agencia estatal de desempleo de la indemnización por accidente laboral, que se concede a los trabajadores que no pueden desempeñar sus funciones como resultado de una lesión.
Las prestaciones por desempleo siempre están sujetas a impuestos, ya que se consideran un sustituto de los ingresos regulares. Recibirá un formulario 1099-G con el total de la indemnización por desempleo que ha recibido a lo largo del año, y esta cantidad debe declararse en el formulario 1040 del IRS. Las prestaciones de indemnización por accidente de trabajo que reciba no deben declararse como ingresos. También se incluyen las prestaciones de supervivencia.
5. Deducciones para los autónomos
Los contribuyentes autónomos y otras entidades empresariales pueden deducir las primas de seguro relacionadas con la empresa, incluidas las primas de seguro médico y dental, así como las primas de atención a largo plazo. El seguro del vehículo también puede deducirse si el contribuyente ha optado por declarar los gastos reales y no se acoge a la tarifa estándar de kilometraje.
Asegúrese de conservar la documentación de todas las primas pagadas para los gastos de seguro elegibles, así como cualquier otro gasto deducible que piense reclamar, como equipos informáticos o una oficina en casa.
6. Otros planes cualificados
Los planes cualificados no son el único tipo de vehículo de ahorro para la jubilación que puede financiarse con primas deducibles de impuestos, como los planes 412(e)(3). Estos planes de prestación definida pueden proporcionar importantes deducciones a los propietarios de pequeñas empresas que buscan ponerse al día con sus ahorros para la jubilación y recibir un flujo de ingresos garantizado en el futuro.
Estos planes se financian únicamente con productos de seguros, como seguros de vida con valor en efectivo o contratos de anualidades fijas, y el propietario del plan puede deducir hasta cientos de miles de dólares en aportaciones a este plan cada año.
Los participantes en planes cualificados estándar, como un plan 401(k) a través de un empleador, pueden adquirir una cantidad limitada de cobertura de seguro de vida, ya sea a plazo o permanente, sujeta a restricciones específicas. Pero la cobertura debe considerarse „incidental” según la normativa del IRS.
Según el IRS, se considera que una póliza de seguro es „accesoria” si „menos del 50 por ciento de la contribución del empleador acreditada en la cuenta de cada participante se utiliza para comprar pólizas de seguro de vida ordinarias sobre la vida del participante”.”
Las prestaciones por fallecimiento del seguro de vida pagadas por los planes cualificados están exentas de impuestos, y este seguro puede utilizarse para pagar los impuestos sobre las ganancias del plan que deben distribuirse cuando el participante fallece.
7. ¿Son deducibles las primas del seguro de vida??
El seguro de vida puede ayudarle a proporcionar una medida de seguridad familiar a sus seres queridos en caso de que le ocurra algo. Es posible que se pregunte si las primas del seguro de vida son deducibles en su declaración de impuestos, y la respuesta es generalmente no. Pero las primas son deducibles como gasto relacionado con la empresa (si el asegurado es un empleado o un directivo de la empresa, y si la empresa no es beneficiaria directa o indirecta de la póliza).
La prestación por fallecimiento suele estar exenta de impuestos para los propietarios de pólizas individuales y sus beneficiarios.
Aunque las prestaciones por fallecimiento para los beneficiarios relacionados con la empresa también suelen estar libres de impuestos, hay ciertas situaciones en las que la prestación por fallecimiento del seguro de vida de propiedad de la empresa puede estar sujeta a impuestos. Sin embargo, las empresas que ofrecen cobertura de vida colectiva a sus empleados pueden deducir las primas que pagan por los primeros 50.000 dólares de prestaciones por empleado, y las cantidades hasta ese límite no se contabilizan como ingresos para los empleados.
El resultado final
Estas son sólo algunas de las deducciones y beneficios fiscales relacionados con los seguros que se suelen pasar por alto y a los que pueden acogerse las empresas y los contribuyentes particulares. Otras deducciones relacionadas con la remuneración, la producción y la depreciación de edificios y equipos se encuentran en el sitio web del IRS. Hablar con su contable u otro profesional de los impuestos puede ayudarle a determinar qué deducciones fiscales relacionadas con los seguros puede reclamar para ayudar a minimizar lo que debe.
Fuentes del artículo
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