6 reglas importantes de RMD del plan de jubilación

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que usted comience a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus cuentas de jubilación después de cumplir los 72 años. Parece sencillo, pero, por desgracia, el cálculo de estas distribuciones es a veces complicado. Aunque un profesional de los impuestos puede ayudarle con esto, es una buena idea conocer las reglas para evitar las sanciones del IRS.

A continuación, echaremos un vistazo a seis reglas clave que pueden afectar los cálculos de RMD.

Es importante tener en cuenta que los RMD se han eliminado para el resto de 2020 como resultado de la aprobación en marzo de 2020 de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica contra el Coronavirus (CARES), de 2 billones de dólares, destinada a ayudar a los estadounidenses afectados financieramente por el impacto del COVID-19.

Puntos clave

  • La primera distribución de su cuenta de jubilación individual (IRA) en cualquier año se considera parte de su distribución mínima requerida (RMD) para ese año.
  • Si tiene varias cuentas IRA, puede combinar los importes de RMD de cada una de ellas en una sola suma y tomarlo de una sola cuenta.
  • Por lo general, el custodio de su cuenta está obligado a informarle de que debe pagar un RMD, pero no tiene que calcular el importe por usted.

1. Sumas de RMD: No elegible para reinversión

Los importes que representan los RMD no deben transferirse a una cuenta de jubilación individual (IRA) o a otro plan de jubilación elegible y no pueden convertirse en una IRA Roth. Si reinvierte o convierte su RMD, entonces será tratado como un exceso de contribución que debe ser retirado de la cuenta antes de un tiempo determinado para evitar impuestos y multas.

Edad 72 años

A partir de 2020, la edad para el RMD ha aumentado hasta los 72 años, frente a los 70½.

La primera distribución de su cuenta IRA en un año en el que se debe realizar un RMD se considera parte de su RMD para ese año y, por lo tanto, no es elegible para la reinversión. „Tenga cuidado si decide reinvertir una cuenta IRA después de los 72 años. Tome su distribución primero!”, dice Patrick Traverse, fundador de MoneyCoach, situado en los suburbios de Charleston, S.C.

Ejemplo

María alcanza los 72 años en 2021. Su RMD para 2021 se calcula en 15.000 dólares. Como 2021 es el primer año de RMD para María, puede esperar hasta el 1 de abril de 2022 para tomar su distribución de RMD para 2021.

Durante el año 2021, María también recibió una distribución regular de 7.000 dólares de su IRA. Aunque María no está obligada a realizar su RMD hasta el 1 de abril de 2022, la cantidad que recibió en 2021 no puede ser transferida, ya que se atribuye primero a su RMD para 2021.

La norma establece que cualquier cantidad distribuida durante un año en el que deba pagarse una RMD se considera parte de la RMD hasta que se haya distribuido la cantidad total de la RMD. Si, en cambio, María hubiera hecho una distribución de 17.000 $, la cantidad que exceda del importe del RMD (i.e., 2.000 $) sería elegible para la reinversión porque su RMD para el año ya se habría satisfecho.

Si estaba casado a partir de enero. 1, se le considera casado durante todo el año a efectos del cálculo del RMD, incluso si su cónyuge fallece o si ambos se divorcian antes de que finalice el año.

2. Agregación de los RMD

Si participa en más de un plan cualificado, como un 401(k) y un 457(b), su RMD para cada plan debe determinarse por separado, y cada importe aplicable debe distribuirse del tipo de plan respectivo.

Las cantidades de RMD de los planes cualificados no pueden ser distribuidas desde las IRAs, y viceversa. Sin embargo, si tiene varias cuentas IRA o varias cuentas 403(b), puede sumar la RMD de todos los planes similares (IRA tradicionales o 403(b)) y luego tomar el importe de una cuenta de cada tipo de plan.

Ejemplo

Sam, un jubilado de 75 años, tiene dos cuentas IRA tradicionales y dos cuentas 403(b). Sam también tiene activos en un plan de participación en los beneficios y en un plan 401(k) con anteriores empleadores. Supongamos que la cantidad de RMD para cada una de las cuentas de jubilación de Sam es la siguiente:

  • IRA No. 1: $15,000
  • IRA No. 2: $8,000
  • 403(b) No. 1: $6,000
  • 403(b) No. 2: $4,500
  • Cuenta del plan de participación en los beneficios: $10,000
  • cuenta 401(k): $12,000

Estas son las opciones de Sam para sus distintas cuentas:

IRA No. 1 y IRA No. 2: Sam puede tomar cada importe de cada cuenta IRA, sumar los importes y tomar el dinero de una IRA, o tomar cualquier parte de los importes combinados de cada una de las cuentas IRA (siempre que el total sea igual al requisito de RMD completo).

403(b) No. 1 y 403(b) No. 2: Sam puede tomar el importe de cada una de las cuentas 403(b), sumar los importes y tomarlos de una de las cuentas 403(b), o tomar cualquier parte de los importes combinados de cada una de las cuentas 403(b) (siempre que el total sea igual al requisito de RMD completo).

El plan de reparto de beneficios y el 401(k): La cantidad de 10.000 dólares debe distribuirse de la cuenta del plan de participación en los beneficios, y la cantidad de 12.000 dólares debe distribuirse de la cuenta 401(k). Estas cantidades no pueden combinarse.

3. Transferencias de IRA en un año de RMD

Puede transferir todo el saldo de su cuenta IRA incluso si se debe realizar un RMD, siempre que tome el RMD de la cuenta IRA receptora antes de la fecha límite aplicable. Como es posible que el custodio de su nueva cuenta IRA no sepa que la RMD asociada a la antigua cuenta IRA es exigible, asegúrese de recordar que lo es y de tomarla antes de la fecha límite. Si lo olvida, se enfrentará a una penalización del 50%.

4. Muerte, divorcio y RMD

Si estuvieran casados a partir de enero. Si su cónyuge está casado con una persona de su misma edad, y no se ha divorciado de ella hasta el 1 de enero del año en que se realiza el cálculo, se le considerará casado durante todo el año, incluso si se divorcia o su cónyuge fallece más tarde en ese año.

Eso significa que si el beneficiario de su cónyuge es más de 10 años menor que usted, entonces puede seguir utilizando la Tabla II del Apéndice B de la Publicación 590-B del IRS, titulada „Joint Life and Last Survivor Expectancy.”

„En caso de divorcio, los RMD y los activos de jubilación, en general, pueden ser muy complicados y pueden variar de un estado a otro”, dice Dan Stewart, CFA, presidente de Revere Asset Management Inc. en Dallas. ” Y los estados con régimen de gananciales tendrían reglas diferentes a las de otros estados. Por lo tanto, es importante contar con un asesoramiento competente, especialmente para evitar o minimizar los impuestos.”

5. Regla de atribución familiar

Una persona que posea más del 5% de una empresa no puede retrasar el inicio del RMD de un plan de jubilación no Roth más allá del 1 de abril del año siguiente al año en que cumpla los 72 años, incluso si sigue trabajando.

Si usted es propietario de más del 5% de una empresa y su cónyuge o sus hijos trabajan en la misma empresa, su propiedad puede atribuirse a ellos. Esto significa que ellos también pueden ser considerados propietarios y podrían estar sujetos al mismo plazo que usted.

6. Informes del custodio de la IRA

Cada año, los custodios o fideicomisarios de su cuenta IRA tradicional, IRA SEP o IRA SIMPLE deben enviarle una notificación de RMD si tenían la cuenta en diciembre de 2008. 31 del año anterior. Esta notificación debe enviarse antes de enero. 31 del año en que se aplica la RMD.

Algunos custodios incluirán un cálculo del importe de su RMD para el año, mientras que otros le informarán de que se debe realizar una RMD y sólo le ofrecerán calcular el importe a petición suya.

Lo más importante

Las seis normas que se exponen a continuación no son exhaustivas. Si tiene alguna pregunta sobre cómo calcular o cuándo tomar sus RMD, entonces vale la pena consultar con un profesional de impuestos. Recuerde que podría enfrentarse a una sanción del 50% si no cumple las normas.

Fuentes del artículo

Nuestro equipo exige a los escritores que utilicen fuentes primarias para respaldar su trabajo. En esta sección se incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos del sector. También hacemos referencia a la investigación original de otras editoriales de renombre cuando sea apropiado. Puede obtener más información sobre las normas que seguimos para producir contenidos precisos e imparciales en nuestro
política editorial.

  1. Servicio de Impuestos Internos. „Temas de jubilación – Distribuciones mínimas requeridas (RMDs).” Consultado el 5 de mayo de 2020.

  2. Servicio de Impuestos Internos. „Preguntas frecuentes sobre las distribuciones mínimas obligatorias de los planes de jubilación y las cuentas IRA.” Consultado el 5 de mayo de 2020.

  3. Servicio de Impuestos Internos. „Informar sobre las distribuciones mínimas obligatorias de las cuentas IRA,”Páginas 2-3. Accedido el 6 de mayo de 2020.

  4. Servicio de Impuestos Internos. „Temas relacionados con la jubilación – Límites de las aportaciones a las IRA.” Consultado el 6 de mayo de 2020.

  5. Servicio de Impuestos Internos. „Publicación 590-B Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación (IRA),”Páginas 6-7. Accedido el 6 de mayo de 2020.

  6. Servicio de Impuestos Internos. „Tabla comparativa de RMD (IRAs vs. Planes de contribución definida).” Consultado el 5 de mayo de 2020.

  7. Servicio de Impuestos Internos. „Reinversiones de distribuciones de planes de jubilación e IRA.” Accedido el 5 de mayo de 2020.

  8. Servicio de Impuestos Internos. „Publicación 590-B Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación (IRA),” Páginas 7-8. Accedido el 6 de mayo de 2020.

  9. Asociación Nacional de Asesores de Planes. „Caso de la semana: Distribuciones mínimas obligatorias y propietarios de más del 5%.” Accedido el 6 de mayo de 2020.

Dodaj komentarz