Una corporación sin ánimo de lucro 501(c)(3) es un tipo de organización benéfica que el Servicio de Impuestos Internos reconoce como exenta de impuestos. Este tipo de sociedad no paga el impuesto sobre la renta por sus beneficios ni por las donaciones que recibe.
Puntos clave
- Los cinco pasos para convertirse en una corporación 501(c) son: planificar, formar una corporación, presentar la documentación ante el IRS, cumplir con los requisitos estatales y locales, y mantener el estatus.
- Convertirse en una organización sin ánimo de lucro significa que está exenta de ciertos requisitos fiscales que se aplican a otros tipos de empresas.
- Debido a la complicada situación fiscal, un gran porcentaje del tiempo que dedican las corporaciones 501(c) es a asegurarse de que están al día con el IRS.
Beneficios de una 501(c)
Cada vez que los contribuyentes hacen una donación a una organización sin ánimo de lucro 501(c)(3), pueden reducir sus ingresos imponibles por el importe de su donación si detallan sus deducciones en su declaración federal de la renta. Este incentivo fomenta la caridad privada y facilita la recaudación de fondos a las organizaciones sin ánimo de lucro. Tenga en cuenta que para el año fiscal 2020 (i.e., impuestos presentados en 2021) los contribuyentes individuales pueden reclamar una deducción „por encima de la línea” de hasta 300 dólares para las donaciones en efectivo realizadas a organizaciones benéficas durante 2020. Los particulares no necesitan detallar para reclamar esta deducción.
Si alguna vez ha querido recaudar dinero para una causa a su manera, quizá le interese fundar una 501(c)(3). Este artículo describe lo que debe tener en cuenta antes de decidirse y le dice cómo empezar si decide seguir adelante.
Plan
La ley federal de impuestos establece que si usted quiere operar como un 501(c)(3), su organización debe perseguir exclusivamente una actividad en una de las siguientes categorías:
- Religión
- Beneficencia
- Científico
- Literario o educativo
- Pruebas para la seguridad pública
- Fomentar la competición deportiva amateur nacional o internacional
- Prevención de la crueldad con los niños o los animales
También debe estar seguro de que su organización no está diseñada para beneficiar a un individuo y que proporciona un beneficio público.
Formar una corporación
Una vez que haya determinado que quiere seguir adelante y que su organización cumple aproximadamente los requisitos del IRS, es hora de empezar a ocuparse de los trámites burocráticos. Un abogado puede proporcionarle orientación personalizada y ayudarle a evitar errores costosos, pero algunas personas se las arreglan por su cuenta.
Las corporaciones se forman a nivel estatal, por lo que tendrá que averiguar cuál es el procedimiento para formar una corporación en el estado donde su organización tendrá su sede. Los pasos varían según el estado, pero generalmente incluyen lo siguiente:
- Dar un nombre a la corporación, asegurándose de que el nombre es único y está permitido. En otras palabras, no puede utilizar un nombre que ya haya reclamado otra persona. Además, hay ciertas palabras que el gobierno no permite que las corporaciones usen en sus nombres en un esfuerzo por evitar que las empresas engañen al público.
- Preparar y presentar los artículos de incorporación. Los estatutos son los documentos que crean la sociedad.
- Nombrar de uno a tres directores, dependiendo de sus necesidades y de los requisitos del estado. Todas las corporaciones deben tener directores cuya responsabilidad es supervisar la organización, asesorar a la dirección y tomar decisiones clave como la contratación y el despido de los directivos de la empresa.
- Celebrar una reunión de directores en la que nombrar/elegir a los directivos y preparar la organización de los documentos y los estatutos. Además, cree un libro de registro donde guarde las actas de esta reunión y de las siguientes.
- Obtenga un número de identificación fiscal estatal. Una empresa se considera una entidad tributaria independiente y debe tener su propio número de identificación fiscal (similar al número de la Seguridad Social de un individuo), aunque no vaya a pagar impuestos.
Además de seguir los pasos oficiales requeridos, no es mala idea hacer un plan de negocios, tal como lo haría si estuviera iniciando un negocio con fines de lucro. Aunque su organización será una organización sin ánimo de lucro, tendrá que operar en negro si quiere mantenerla en funcionamiento.
Las organizaciones sin ánimo de lucro pueden ganar dinero; sólo tienen que utilizar esos beneficios para promover el propósito público de la organización. En cambio, una empresa privada existe para enriquecer a sus empleados, directivos y accionistas.
Presentar el papeleo ante el IRS
Después de cumplir con los requisitos de su estado para formar una corporación, usted está listo para solicitar el estatus de exención de impuestos con el IRS.
En primer lugar, tendrá que solicitar un número de identificación de empleador (EIN). Este es un requisito para todas las organizaciones exentas de impuestos, incluso si no tienen empleados. Puede presentar la solicitud en línea a través del sitio web del IRS, por teléfono o enviando por correo o por fax el formulario SS-4, Solicitud de número de identificación de la empresa.
A continuación, rellene y presente el formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención en virtud de la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. La información que incluya en este formulario servirá de base para que el IRS decida si concede a su organización la exención de impuestos. Reserve mucho tiempo para esta tarea; la solicitud principal tiene 11 páginas y es bastante detallada.
Además, dependiendo del tipo de organización que esté formando, también tendrá que rellenar uno de los anexos (e.g., Anexo A para iglesias; Anexo B para escuelas, colegios y universidades; etc.) El IRS estima que el tiempo para completar el formulario 1023 es de unas 90 horas para los requisitos de mantenimiento de registros, 5 horas para aprender sobre el formulario, casi 10 horas para preparar el formulario, y otra hora para copiar, montar y enviar el formulario. Esto no incluye los horarios.
El formulario 1023 del IRS le ayuda a asegurarse de que ha incluido toda la información requerida en su solicitud y le ayudará a evitar retrasos en la tramitación.
Envíe su solicitud. El IRS le hará saber si necesita más información o si su formulario ha sido enviado para su revisión. Una vez que el IRS disponga de toda la información necesaria, emitirá una carta de determinación en la que concederá o denegará la exención fiscal a su organización. El proceso de evaluación suele durar de tres a cinco meses. Si se le deniega, puede apelar.
Cumplir con los requisitos estatales y locales
Si su organización obtiene la aprobación de la exención de impuestos a nivel federal, es estupendo. A continuación, tendrá que asegurarse de que su organización también estará exenta de impuestos a nivel estatal y local para no tener que pagar el impuesto de sociedades, el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre la propiedad.
Los requisitos varían según el estado, pero la aprobación del IRS puede ser todo lo que su organización necesita para ser reconocida también como una organización sin ánimo de lucro a nivel estatal.
Una vez que haya cumplido los requisitos de su estado para operar como una organización sin ánimo de lucro, tendrá que obtener los permisos o licencias necesarios para operar su negocio y asegurarse de cumplir con los códigos de construcción y otras regulaciones locales.
Antes de empezar a funcionar, familiarícese con los requisitos corporativos, como la celebración de reuniones, la elaboración de actas y la presentación de declaraciones informativas.
Mantenga su estatus
Una vez que haya sido aprobado en todos los niveles, todavía hay trabajo que hacer. Mantener el estatus de organización sin ánimo de lucro es un proceso continuo, y las consecuencias son graves si no se siguen las reglas, siguiendo una lista de directrices autoimpuestas que hay que seguir regularmente:
- Asegúrese de que su organización funciona de la manera que dijo en su solicitud.
- Celebrar reuniones periódicas del consejo de administración y tomar notas.
- Cumplir con los requisitos anuales del IRS de presentar el formulario 990 o el formulario 990-EZ. En estos formularios, deberá informar sobre las actividades, la gobernanza, los ingresos, los gastos y el patrimonio neto de su organización.
- Disponga de diversas fuentes de financiación. Se supone que las organizaciones 501(c)(3) son públicas; si tiene muy pocas fuentes de financiación, podría tener que reorganizarse como fundación privada. Las fundaciones deben regirse por un conjunto de normas completamente diferente.
- Gestione su organización como una empresa con su propia cuenta bancaria y tarjeta de crédito. Mantenga todas las transacciones financieras completamente separadas de sus cuentas personales.
- Mantenga registros financieros impecables en caso de que su organización sea auditada.
- No permita que su organización participe en ninguna campaña política.
- No enriquezca injustamente a nadie compensado por su organización.
- No utilice su organización para promover fines no exentos o para cometer actos ilegales.
- No permita que una parte sustancial de las actividades de su organización esté orientada a influir en la legislación.
- Evite obtener ingresos empresariales no relacionados a través de su organización. Se trata de ingresos procedentes de una actividad que se desarrolla con regularidad y que no está sustancialmente relacionada con el propósito de su organización. Estos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de las empresas no vinculadas.
Si tiene un número considerable de empleados, considere la posibilidad de poner en marcha un plan de jubilación cualificado. Estos planes se parecen a los planes 401(k) en muchos aspectos, pero están especialmente diseñados para entidades sin ánimo de lucro.
El resultado final
Crear un plan 501(c)(3) puede ser un proceso agotador. Antes de abordar el reto, sopesar los pros y los contras de cumplir con todos los requisitos legales y fiscales de la formación y el funcionamiento de una organización oficial sin fines de lucro. Pero puede merecer la pena; la gente puede donar más de lo que lo haría de otro modo debido a la exención de impuestos y a la percepción de legitimidad que transmite el estatus 501(c)(3).
Fuentes del artículo
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