En la planificación de la jubilación hay muy pocos casos de éxito, pero elegir un 401(k) individual -también conocido como 401(k) de un solo participante o 401(k) individual- en lugar de una IRA SEP puede ser uno de ellos. Si usted es un empresario individual y desea maximizar sus contribuciones de jubilación con el menor coste y la mayor flexibilidad, consulte estas cinco razones por las que un 401(k) individual podría ser adecuado para usted.
Puntos clave
- Se puede aportar más a un 401(k) individual que a una IRA SEP.
- Los 401(k) individuales permiten realizar préstamos, mientras que las IRA SEP no lo hacen.
- Tener un 401(k) individual en lugar de una SEP IRA puede hacer que las conversiones a Roth IRA sean menos costosas.
1. Aportaciones máximas antes de impuestos
Una de las principales ventajas del plan 401(k) individual es que el importe máximo que se puede aportar es mayor en cada nivel de ingresos netos que en una IRA SEP. El siguiente cuadro muestra las contribuciones máximas que podría hacer con distintos niveles de ingresos e ilustra que la diferencia entre ambos puede ser considerable.
Por ejemplo, con 50.000 dólares de ingresos netos, una persona de 50 años o más podría aportar hasta 38.500 dólares a un 401(k) individual en 2021, incluyendo la aportación individual máxima de 19.500 dólares, la aportación de recuperación para los mayores de 50 años de 6.500 dólares y el 25% adicional de la remuneración global, que en este caso, es de 12.500 dólares. Eso supone un total de 38.500 dólares. (La aportación máxima se eleva a 20.500 $ en 2022, sin que se modifique el importe de recuperación). En comparación, la IRA SEP permite a un empresario autónomo reservar hasta el 25%, que en este ejemplo sería de sólo 12.500 $. Esto supone una diferencia de 26.000 dólares a favor del 401(k) individual.
La siguiente tabla muestra que las aportaciones máximas del plan 401(k) individual siguen superando a las de la IRA SEP en 26.000 dólares hasta que los ingresos netos alcanzan los 175.000 dólares. En ese punto, la diferencia disminuye, pero sigue siendo a favor del 401(k) individual. Estos importes máximos suponen que puede acogerse a la cláusula de recuperación para personas de 50 años o más, que le permitirá aportar 6.500 $ adicionales a un plan 401(k) en 2021 (y 2022); la cuenta IRA SEP no tiene cláusula de recuperación.
| Ingresos netos antes de las deducciones del plan cualificado | Contribución máxima del 401(k) individual | Contribución máxima a la SEP IRA | 401(k) individual – IRA SEP |
| $50,000 | $38,500 | $12,500 | $26,000 |
| $75,000 | $44,750 | $18,750 | $26,000 |
| $100,000 | $51,000 | $25,000 | $26,000 |
| $125,000 | $57,250 | $31,250 | $26,000 |
| $150,000 | $63,500 | $37,500 | $26,000 |
| $175,000 | $63,500 | $43,750 | $19,750 |
| $200,000 | $63,500 | $50,000 | $13,500 |
| $225,000 | $63,500 | $57,000 | $6,500 |
| $250,000 | $63,500 | $57,000 | $6,500 |
| $275,000 | $63,500 | $57,000 | $6,500 |
| 300.000 dólares o más | $63,500 | $57,000 | $6,500 |
El 401(k) individual supera a la SEP IRA en cuanto a la aportación máxima al plan, independientemente de sus ingresos netos. Para los empresarios individuales que viven en estados con un impuesto sobre la renta elevado y para aquellos con fuentes de ingresos adicionales externas, esta diferencia podría significar la diferencia entre un reembolso y una factura cuando llegue el momento de hacer sus impuestos. Como esta diferencia se producirá cada año, puede suponer cientos de miles de dólares adicionales en su plan de jubilación a lo largo de su carrera.
2. Las aportaciones son discrecionales; los préstamos están permitidos
Las aportaciones del 401(k) individual no son obligatorias cada año. Esto permite a los propietarios únicos gestionar sus flujos de efectivo y contribuir con la cantidad máxima en los años buenos, mientras que contribuyen menos o nada en absoluto si su negocio da un giro para peor. Además, los propietarios pueden pedir préstamos de hasta 50.000 dólares o el 50% del valor de las prestaciones del plan (la cantidad que sea menor).
Aunque la SEP IRA no requiere aportaciones obligatorias, no tiene disposiciones de préstamo de este tipo. La posibilidad de tomar un préstamo libre de impuestos de su 401(k) individual en caso de emergencia debe tomarse en serio porque los propietarios únicos suelen tener ingresos variables de un año a otro.
3. Facilidad, bajo coste y flexibilidad
Las cuentas 401(k) individuales son fáciles de abrir y gestionar. Si abre una en un corredor de descuento, prácticamente no incurrirá en gastos más que para la negociación. También son muy flexibles a la hora de invertir. Además, no está obligado a presentar el formulario 5500 ante el Servicio de Impuestos Internos, siempre que su plan contenga menos de 250.000 dólares en activos. Esto es cierto tanto para los planes 401(k) individuales como para los planes SEP IRA.
4. Conversiones Roth menos costosas
Otra ventaja notable del 401(k) individual es que, a diferencia de la IRA SEP, no se tiene en cuenta a la hora de determinar el coste prorrateado para una conversión Roth.
Supongamos que tiene una IRA SEP con 100.000 dólares y una IRA tradicional con 75.000 dólares (30.000 de los cuales representan aportaciones no deducibles). Si convierte su IRA tradicional por un valor total de 75.000 dólares, sólo podrá excluir de sus ingresos ordinarios aproximadamente el 17% (30.000 dólares / 175.000 dólares) de la conversión. Esto se debe a que el IRS exige que se prorrateen las aportaciones no deducibles entre todos los saldos de la cuenta IRA, incluida la IRA SEP.
Ahora, digamos que en lugar de tener la IRA SEP, usted tiene una 401(k) individual con 100.000 dólares, más la IRA tradicional con 75.000 dólares. De nuevo, 30.000 dólares de esa cantidad representan contribuciones no deducibles. Si conviertes el total de tu IRA tradicional por valor de 75.000 dólares, podrías excluir de la renta ordinaria el 40% (30.000 dólares / 75.000 dólares) de la conversión, ya que el 401(k) individual no se incluye en el cálculo de la prorrata. En ambas situaciones, usted está convirtiendo 75.000 dólares en una IRA Roth, pero con el 401(k) individual, usted paga menos impuestos hoy porque sólo reconoce 45.000 dólares (75.000 dólares x (1 – 0.40)) en comparación con el ejemplo con la IRA SEP, en el que habría reconocido 62.250 $ (75.000 $ x (1 – 0.17)) en la renta imponible.
Incluso podría dar un paso más y trasladar todo el dinero antes de impuestos de la IRA tradicional al 401(k) individual. Entonces usted tendría $145,000 en el 401(k) individual y $30,000 en su IRA tradicional, de los cuales el 100% representaría contribuciones no deducibles. En este caso, es posible convertir los 30.000 dólares de la cuenta IRA tradicional y excluir el 100% de la conversión de los ingresos ordinarios, por lo que es una conversión Roth esencialmente libre de impuestos.
Si cuando se jubile va a estar en un tramo impositivo más alto, considere la posibilidad de financiar una Roth 401(k) individual.
5. La opción de elegir las aportaciones Roth
Si se encuentra en un tramo impositivo bajo y prefiere pagar los impuestos ahora, puede elegir que la parte de su 401(k) correspondiente al salario del empleado se aporte después de impuestos a un 401(k) individual Roth. El empleador debe seguir contribuyendo antes de impuestos, como en el caso de un plan 401(k) individual tradicional. La SEP IRA no tiene esta opción.
Lo más importante
En muchos casos, el 401(k) individual es una mejor alternativa a la IRA SEP para los empresarios individuales. Si acostumbra a realizar aportaciones anuales a una IRA SEP, tenga en cuenta que el plazo para abrir un 401(k) individual es Dic. 31, a diferencia de la IRA SEP, que tiene hasta el 15 de abril del año siguiente para financiar.
Fuentes del artículo
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