Qué son los paraísos fiscales?
La mayoría de los gobiernos obtienen sus ingresos a través de los impuestos, ya sea a nivel local, estatal o federal. Es el proceso de cobrar a los individuos y a las corporaciones gravámenes sobre el dinero que ganan para financiar ciertos proyectos y planes del gobierno, como la infraestructura, la educación, los programas de pensiones públicas y la atención médica, entre otros. Pero hay algunos países que no entran en esta categoría. Estos países se denominan paraísos fiscales.
El término paraíso fiscal se refiere comúnmente a las naciones que prometen un entorno político y económico estable. Esta estabilidad les permite ofrecer a los particulares y a las empresas ayudas con una baja carga fiscal, si es que la tienen. Estos locales pueden ser offshore, lo que significa que están situados fuera del país de origen de una entidad. Esto se debe a que en estos lugares no se exige ser residente o ciudadano para poder beneficiarse de sus políticas fiscales.
A pesar de su nombre, los paraísos fiscales no están completamente libres de impuestos. De hecho, estos países obtienen el dinero de otras fuentes. Siga leyendo para saber más sobre cómo estos gobiernos obtienen ingresos cobrando otros tipos de impuestos.
Puntos clave
- Un paraíso fiscal es un entorno política y económicamente estable que ofrece a los particulares y a las empresas una responsabilidad fiscal baja o nula.
- Las aduanas y los derechos de importación son un importante motor de los ingresos públicos, ya que imponen tasas elevadas a los bienes importados en los países con paraísos fiscales.
- Aunque muchos paraísos fiscales no cobran impuestos a las empresas, sí exigen tasas de registro y renovación de las mismas.
- Los gobiernos de los paraísos fiscales suelen cobrar impuestos de salida a los viajeros cuando salen de estos países.
- La mayor transparencia y la reforma fiscal pueden cambiar la opinión de la gente sobre los paraísos fiscales.
1. Derechos de aduana e importación
Las jurisdicciones con bajos ingresos fiscales suelen complementar la pérdida de ingresos del gobierno con la imposición de aranceles. Se trata de impuestos que gravan diversas mercancías importadas en el país. Estas tasas se denominan derechos de aduana y de importación.
Estos derechos son impuestos indirectos. En algunos casos, la pérdida de ingresos a través de los impuestos conduce a un aumento de las tarifas. Esto significa a menudo un mayor coste de la vida porque se aplican tasas más altas al precio de los artículos antes de que se vendan localmente.
Las Islas Caimán son uno de los paraísos fiscales más famosos del mundo. Es el hogar de unas 100.000 empresas a pesar de que sólo tiene una población de unos 65.000 habitantes. Los particulares no pagan impuestos sobre las ganancias de capital, mientras que las empresas y los fondos de cobertura están libres de impuestos sobre los ingresos y las ganancias. Pero hay que esperar a pagar entre el 22% y el 27% de derechos de importación en la mayoría de los productos. Por ejemplo, una BBC de 2016 Un documental sobre las Islas Caimán mostró a los espectadores que los elevados derechos de importación de la isla hacían que un paquete de palitos de pescado se vendiera a 12 dólares.
Las Bermudas, que también se consideran otro paraíso fiscal, cobran derechos sobre las mercancías en función de su valor total. El tipo impositivo suele ser del 22.25% aunque puede ser tan bajo como el 5% o el 15% para la mayoría de los productos alimenticios. El gobierno cobra un 25% a las personas que llegan al país con bienes personales por vía marítima o aérea.
2. Tasas de registro y renovación de empresas
Los paraísos fiscales no sólo son atractivos para los particulares, sino que también son un buen lugar para que las empresas se instalen. La mayoría de los centros financieros offshore no imponen el impuesto de sociedades. Pero sus gobiernos siguen beneficiándose de tener miles de empresas registradas en su jurisdicción. Por ejemplo, en las Islas Vírgenes Británicas viven unas 400.000 empresas, frente a 32.000 personas.
Los gobiernos de los paraísos fiscales suelen imponer una tasa de registro a todas las entidades comerciales recién constituidas, como empresas y sociedades. Las empresas también deben pagar una tasa de renovación cada año para seguir siendo reconocidas como empresas operativas. El coste de registrar una empresa en las Islas Vírgenes Británicas oscila entre los 9.000 dólares para una empresa internacional de negocios y unos 18.000 dólares para una empresa residente.
Los gobiernos también cobran tasas adicionales a las empresas individuales registradas en las Islas Vírgenes Británicas para seguir operando anualmente. Estas tasas de renovación dependen del tipo de actividad empresarial. Por ejemplo, los bancos, los fondos de inversión y otras empresas del sector de los servicios financieros suelen tener que pagar una licencia anual para operar en ese sector.
Todas estas tasas se suman para crear una fuerte fuente de ingresos recurrentes para los gobiernos de los paraísos fiscales. Para demostrar cómo la fuerza de este flujo de ingresos, se estima que el gobierno de las Islas Vírgenes Británicas recaudó más de 200 millones de dólares en tasas corporativas sobre una base anual a partir de 2016.
3. Impuestos de salida
Algunos paraísos fiscales tienen una industria de viajes y turismo muy vibrante, que recibe cientos de miles -incluso millones- de visitantes cada año. Este alto nivel de turismo crea una fuente de ingresos extra para algunos de estos países en forma de impuestos de salida.
Un impuesto de salida es una tasa que se cobra cuando una persona abandona un país. Esta tasa también puede denominarse tasa aeroportuaria, que se recauda de cualquier persona que llegue o pase por un aeropuerto concreto. El dinero recaudado es utilizado por el gobierno para la construcción, las mejoras, el mantenimiento y la administración general de los aeropuertos.
Barbados se considera a menudo un paraíso fiscal porque tiene un entorno fiscal bajo, especialmente cuando se trata de empresas offshore en la isla caribeña. Los viajeros deben tener en cuenta que cualquier persona mayor de dos años está obligada a pagar unos 28 dólares en concepto de impuestos de salida cuando abandona el país. Se requieren 70 dólares adicionales para las personas que vuelan fuera del Caribe, mientras que a los individuos se les cobran 35 dólares si vuelan dentro de la región. Estas tasas se añaden normalmente a los billetes de avión como un gravamen adicional.
Hay 15 países que no imponen impuestos generales sobre la renta a las empresas, como Anguila, Guernsey, Jersey y las Islas Turcas y Caicos.
Reforma fiscal, paraísos fiscales y transparencia
La reforma fiscal integral es un tema muy candente y es motivo de mucho debate. Las empresas y las personas con mayores ingresos se quejan a menudo de estar agobiadas por unos tipos impositivos muy elevados y unos requisitos de cumplimiento fiscal extremadamente tediosos, especialmente los de Estados Unidos.S., el Reino Unido y Australia. Esta es una de las razones por las que muchas empresas buscan los paraísos fiscales.
Esto les permite evitar el pago de impuestos en su país de origen. Los sistemas fiscales de países como Estados Unidos han obligado tradicionalmente a muchas personas ricas, sus familias y empresas a utilizar centros financieros extraterritoriales para minimizar o incluso eliminar sus obligaciones fiscales totales sobre la renta y las ganancias de capital. Estos centros suelen tener leyes estrictas sobre el secreto bancario y empresarial.
Pero las cosas están cambiando. Por ejemplo, la U.S. pasó de ser uno de los países con los tipos impositivos más altos para las empresas a estar en la mitad del pelotón. Esto se debe a la reforma fiscal que se puso en marcha en 2017. De hecho, ni siquiera se encuentra entre los 20 primeros.
Debido a su falta de requisitos de transparencia, los paraísos fiscales no están obligados a comunicar la información de los titulares de las cuentas a otros gobiernos. Por ello, suelen ser un lugar ideal para que la gente esconda su dinero sin pagar impuestos en sus países de origen. Esto se suele considerar una forma de abuso fiscal. Sin embargo, algunos países están introduciendo cambios en su funcionamiento. Por ejemplo, el gobierno suizo ha introducido cambios en su sistema de información, afirmando que aceptará una mayor transparencia financiera para los inversores extranjeros en algunos aspectos a partir de 2021.
El resultado final
Los impuestos sobre la renta son una de las principales fuentes de ingresos del gobierno en la mayoría de los países. Pero hay un puñado de países, conocidos como paraísos fiscales, que imponen impuestos sobre la renta muy bajos o nulos a sus ciudadanos y empresas domiciliadas. Algunas de las formas en que sus gobiernos compensan la pérdida de ingresos potenciales del impuesto sobre la renta incluyen el cobro de tasas anuales de licencia a las entidades constituidas y la imposición de un derecho de aduana a la mayoría de las importaciones que entran en el país.
Fuentes del artículo
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